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廈門市鷺佳捷財務管理有限公司
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香港公司年審報稅 |
| 發(fā)布者： 發(fā)布時間：2014-01-16 閱讀：1548次 |
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香港公司條例規(guī)定香港公司成立后，無論公司是否要納稅但是每年必須報稅，新公司剛成立允許18個月后報稅，以后每年一年一次報稅。報稅時間一般為財政年度結束后一個月，如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。香港公司只有一種稅，利得稅的17.5%。
稅務局在一般情況下每年都會向個別人士，個人公司，合伙公司，物業(yè)持有人及有限公司發(fā)出報稅表，有關人士必須于發(fā)單日期后 1 個月內(而公司則于 3 個月內)把報稅表填妥并連同有關之資料及文件交回稅務局;利得稅報稅表一般會在業(yè)務經營 18 個月后發(fā)出，如有關人士在開始經營業(yè)務后 18個月后仍未接獲稅務局發(fā)出之利得稅報稅表，應主動向稅務局查詢有關稅務申報事宜，或至電本公司。
報稅表可自行填妥后郵寄至稅局，但由于一般填表人并沒有稅務上的專業(yè)知識，可能會因錯誤填報而令自己多繳稅款;有部份填表人甚至會漏報一些項目而觸犯稅務條例，更會遭檢控;而我司在稅務上的經驗，定可協(xié)助閣下妥善申報稅項，減低不必要支付 的稅款，及避免因錯報漏報而產生的麻煩。
有限公司做賬、核數、報稅流程
評估、報價→付清款項→整理單據，賬務處理→做賬完畢→交由核數師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶。
申報公司做賬前的準備及需提交的資料
1、做賬前的準備：
�、匐m然香港政府要求按年度報稅， 企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務，一般應在有經營業(yè)務發(fā)生時就要開始準備賬務資料;
②票據的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多，可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做賬期間的日期相符;
③承認的票據：與中國內地相比，香港政府承認所有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據以及便條。
2、做賬需要提交的資料，如何整理財務資料：
可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次賬務資料，前提是要確保做賬、審計和報稅有充裕的時間。
建議貴公司賬務資料整理從以下幾個方面入手：
一、 按月按每一單業(yè)務的整理單據：
1、 客戶采購訂單或合同
2、 銷售發(fā)票
3、 銀行進賬收款水單及對應的銀行收款通知費等銀行手續(xù)費水單
4、 公司向供應商下達的采購訂單或合同
5、 購貨發(fā)票
6、 公司向供應商支付貨款的銀行水單
7、 運輸(海運)費、報關等到與該單業(yè)務有關的費用
8、 銀行月結單及水單
二、 與股東、客戶往來款收付的收據及銀行水單
三、 存、取現金回單
四、 工資、房租、辦公費、招待費、交通費用類單據按月分類匯總整理。
其它相關文件:章程正本兩份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、投資相關文件、公司購置的各種設備、工具等合同、發(fā)票、銀行支付款項水單、現金支付收據等。
一 、做賬
1.財政年度：財政年度一般為12個月，第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結束后一個月， 如果不能按期報稅，必須在有效期內申請延期。
2.申報公司需提交的資料
�、巽y行月結單及水單;
�、阡N售票據:發(fā)票、合同;
③成本票據:發(fā)票、合同;
④費用票據:工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等;
�、萜渌嚓P文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發(fā)票及相應的收付款單據等。
3. 如何把票據移交給藍海
可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料，前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。
4.我們的服務
① 分類整理原始票據;核對銀行往來帳;編制總分類帳，裝訂成冊;
② 編制傳票;
�、� 按年、按季或按月編制損益表和資產負債表;
④協(xié)助建立會計系統(tǒng);
�、� 清理積帳;
⑥由公司董事局確認或提出合理避稅方案，年終報稅服務
二、核數
核數是指香港公司聘請專業(yè)的持牌會計師針對公司一年的財務狀況進行一次審核與見證(廣訊有專業(yè)的持牌會計師)，香港稅務署認同香港核數師的報告真實有效，一旦發(fā)現有虛假，該核數師將附上很大的責任。因此聘請專業(yè)的核數師將對您公司起到十分大的意義，對以后的融資上市也是十分有影響的，選擇藍海，您將以最優(yōu)惠的價格，做最專業(yè)的核數。
香港的核數等于中國內地的審計。根據香港《公司條例》第122條規(guī)定，所有在香港注冊的有限公司的年度財務報告需注冊會計師審核，以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外，香港稅務局也要求有限公司隨報表附上已審核的財務報告以做評稅之用。核數報告由執(zhí)業(yè)會計師根據核數準則對損益表、資產負債表以及相關票據進行分析、審核后，所做出的具專業(yè)性和權威性的報告。核數報告不僅可以用作報稅，還可用做信貸、借貸審查，同時亦可通過核數報告提高公司的管理水平并保障股東的權益。
三、報稅
(一) 有限公司和無限公司在報稅方面的區(qū)別
1、是否核數的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務的情況下，無限公司不用通過核數的過程， 做完賬直接根據會計報表向稅局申報納稅即可;有限公司則不同， 有限公司做完賬后， 通過香港核數師核數后，出具核數報告，根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。
2、香港利得稅稅率不同: 2004/05年度， 無限公司稅率為16%，有限公司稅率為17.5%
(二) 如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經營和無經營的標準
在香港，沒有經營的公司可以直接零報稅，有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。當然， 從某種意義上來講， 只要您以公司名義進行商業(yè)上的交易或活動， 您已經開始經營業(yè)務了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經營業(yè)務：
1、銀行帳戶已經留下經營記錄;
2、政府海關、物流公司已經留下進 出口記錄;
3、與香港客商發(fā)生購銷關系;
4、在香港已經聘請雇員;
5、容許或授權在香港使用專利，商標設計等資料;
6、容許或授權在香港使用動產收取租金，租賃費等款項;
7、委托在香港代銷;
8、其它得自或產生于香港的利潤。
(三) 香港稅務局確定利潤來源地提問
在香港，只有在香港產生或得自香港的利潤才須繳納香港之利得稅。確定利潤來源地的一般原則是(查明納稅人從事賺取有關利潤之活動以及該納稅人從事該活動的地方)鑒于貴公司是從事商品或貨物買賣而賺取利潤，請?zhí)峁┮韵聠栴}之資料及文件，以便本所對貴公司之利潤來源作一個初步的了解;
1. 公司銷售之主要貨物種類?
2. 公司購貨之主要貨物種類?
3. 公司在何地接獲顧客之訂單?怎樣與顧客接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立銷售合約?
4. 公司在何地向供應商購貨?怎樣與供應商接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立購貨合約?
5. 公司由誰人負責與供應商及顧客接洽?該負責人之香港身份證號碼或外國護照號碼。
6. 貨物在何處儲存
7. 貨物在何處付運
8. 公司在何處出具銷售發(fā)票?
9. 公司在何處接受購貨訂單?
10.公司購貨及銷售之融資安排是怎樣(如透過信用證安排，電匯或支票)
11.公司最主要之五個貨物供應商之名稱，地址及其購貨金額。
12.公司最主要之五個顧客之名稱，地址及其銷售金額
13.公司之辦事處設在何地
14.如貴公司在香港設有辦事處，該辦事處主要從事什么活動?
15.公司在何處設立銀行戶口?
香港稅務局一般都要求納稅人提供足夠之有關文件以證明上述問題之真實性，以確定納稅人所得利潤之來源。
(四) 報稅的模式
在香港， 處理報稅大約有三種情況：
1、零報稅——適合沒有經營的公司;
2、做賬后直接報稅——適合有經營的無限公司;
3、做賬、核數后才能報稅——適合有經營的有限公司
(五)零報稅
若在一個財政年度內，公司無經營，則該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款，直接進行零報稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報一次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。標準報價：HK$800元。零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表==》股東確認簽署==》交付報稅費用==》到稅局辦理報稅事項==》辦理完畢，回饋客戶
我公司做帳報稅服務
你選擇了代理記賬，你就贏得了諸多利益
代理記賬作為一種新穎的會計解決方案和新的社會性會計服務項目，正被越來越多的創(chuàng)業(yè)者所接受，充當著眾多中小企業(yè)的會計角色。
代理記賬是指企業(yè)將貴公司的會計核算工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，貴企業(yè)一般只設出納崗位，負責日常收支業(yè)務和財產保管等工作。
委托會計代理記賬符合《中華人民共和國會計法》規(guī)定，有利于規(guī)范會計核，為企業(yè)經營決策提供真實、完整的會計信息，促進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。企業(yè)不需配備專職會計人員對企業(yè)進行會計核算，減少了企業(yè)對會計人員薪金及勞動保障等用工成本支出，簡化了勞動用工管理手續(xù);無需花大成本培養(yǎng)專業(yè)人才，也不必擔心人才流失，照樣可以享受高質量的管理服務。
找代理記賬公司記賬可以用較小的付出，得到專業(yè)化的服務，可避免找朋友記賬的糾紛，自身權益得到保障，費用只相當于自己找會計所需支付的養(yǎng)老醫(yī)療等保險費用。
委托代理記賬的優(yōu)點
1、會計工作連續(xù)不會中斷，避免因會計人員的變動而帶來移交工作的麻煩;
2、納稅申報及時準確，避免因不熟悉稅法，而出現差錯造成不必要的損失;
3、代理記賬公司代理記賬人員一般具有較扎實的專業(yè)知識和良好的工作責任感，會計人員的品德、水平過硬，企業(yè)委托我代理記賬公司記賬后，可以專心做好經營管理工作;
4、無需考慮會計人員的住房、醫(yī)療、社會保險以及招工等既費力又費財的問題;
5、支付一個或不到一個會計人員的費用，可享受多個會計人員的專業(yè)化服務;
6、在委托代理記賬時，企業(yè)還可享受代理記賬公司根據企業(yè)需要提供的稅收籌劃，合理利用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)效益。
我公司具體可從事的業(yè)務
1、企業(yè)建新賬、日常記賬;
2、制定企業(yè)內部財務會計制度;
3、一般納稅人申請、年審;
4、稅務登記、領購發(fā)票、納稅申報;
5、整理亂賬、清理舊賬;
6、稅務策劃、疑難咨詢、會計輔導;
7、代辦審計、驗資、評估;
8、代辦工商登記、變更年檢、批文;
讓您了解我們辦理代理記賬程序
代理記賬的服務內容：
(1)審核原始憑證
(2)填制記賬憑證
(3)登記會計賬簿
(4)編制會計報表
(5)填制納稅申報表并申報
(6)編制季度財務分析報告
(7)財稅政策傳遞
(8)日常電話答疑
代理記賬的原則：遵守國家法律法規(guī)，符合財務會計制度，保護客戶合法權益，保守客戶商業(yè)秘密。
代理記賬的業(yè)務流程：
1、簽訂代理記賬協(xié)議，確定服務項目及費用。
2、接票：由委托方提供原始單據，會計上門使用交接清單取票。
3、做賬：錄入人員用財務軟件制單，會計人員審核、結轉、記賬，編制財務報表、納稅申報表。
4、報稅：每個區(qū)有專人負責納稅申報工作。
5、回訪：由本公司返回稅單、財務報表、納稅申報表，與出納對賬，安排下月工作。
工作中需要您的幫助
記賬應備資料：
1、股東投資款現金交款單、銀行進賬單、驗資賬戶票據;(新建賬)
2、公司注冊的驗資費、注冊費、代碼證、國地稅等工本費;(新建賬)
3、銀行基本賬戶單據：對賬單、進賬單、支票存根、匯款憑證、手續(xù)費等(對賬 單上所有的單據都應齊全);
4、購固定資產的發(fā)票(如銀行付款應和對賬單一致);
5、公司費用發(fā)票(如差旅費、交通費、辦公費、房租費、水電費等);
6、工資表;
7、收入發(fā)票記賬聯(lián)(加蓋財務或發(fā)票專用章，并注明"現金收訖""銀行轉訖""往來"，銀行轉訖應于對賬單一致);
8、進貨發(fā)票(注明付款方式，銀行支付應于對賬單一致)。
協(xié)議備案資料：營業(yè)執(zhí)照、國地稅證、法人身份證復印件(加蓋公章)
收費標準
我公司接受委托代理記賬，負責稅務登記、上門取票、記賬、交稅、報稅等全程服務
以上內容，并非向貴司發(fā)出要約，具體以與貴司簽訂的服務協(xié)議為準
服務價格及付款方式
做帳核數收費：藍海給您同行業(yè)最低的價格，做賬+核數6500元起。業(yè)務辦理前需支付全款。歡迎用現金、轉帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內地帳戶。
辦理時間：
辦理時間：從客戶將單據送交我司算起，視客戶帳務繁簡程度，根據客戶要求和報稅時間的安排，整個做帳、核數、報稅的時間約需10天至3個月不等。
報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅，稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款，最低罰款金額為HK$1200元。
帳冊的保存
根據香港的公司法，凡是在香港注冊的公司，必須妥善儲存相關的賬簿，公司帳冊必須保存7年以上，以備隨時查閱。7年后，公司對帳冊可以自行處理。 |
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