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廈門(mén)市鷺佳捷財(cái)務(wù)管理有限公司
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一般納稅人基礎(chǔ)知識(shí) |
| 發(fā)布者： 發(fā)布時(shí)間：2014-01-16 閱讀：2335次 |
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一，申請(qǐng)一般納稅人的好處：
1．可以開(kāi)具稅率為17%的增值稅發(fā)票，以供應(yīng)客戶(hù)的需求；
2．可以享受出口退稅〈在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并取得17%的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票的，按13%退稅�！�
3．可以享受免，抵，退稅；
4．免稅：出口免稅，免征增值稅。
二，申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的條件：〈稅務(wù)局規(guī)定〉
開(kāi)業(yè)滿(mǎn)一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件：
1．年應(yīng)稅銷(xiāo)售額商貿(mào)企業(yè)在180萬(wàn)元以上；新注冊(cè)成立的企業(yè)不要求銷(xiāo)售額。
2．辦公場(chǎng)地面積在90平方米以上；
3．有正規(guī)的房屋租賃合同；
4．財(cái)務(wù)制度健全〈公司成立到現(xiàn)在所做的帳以及稅務(wù)方面沒(méi)有問(wèn)題〉；
5．房租發(fā)票問(wèn)題〈現(xiàn)租的辦公場(chǎng)所有相應(yīng)的房租發(fā)票入帳〉；
6．有正規(guī)的購(gòu)銷(xiāo)合同；〈兩份〉
7．單獨(dú)的財(cái)務(wù)室和經(jīng)理室〈如果沒(méi)有，財(cái)務(wù)室和經(jīng)理室可以在一起〉
8．要有保險(xiǎn)柜和鐵皮柜，并都有上鎖的。
9. 要有防盜門(mén)。
三．一般納稅人是如何計(jì)算稅額的：
一般納稅人的納稅方式：（銷(xiāo)售項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）*17%=應(yīng)交稅金
例如：銷(xiāo)售=100萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)=90萬(wàn)（均是取得17%的增值稅發(fā)票）
應(yīng)納稅額=（100萬(wàn)-90萬(wàn)）*17%=1.7萬(wàn)
四、申請(qǐng)一般納稅人需提供的資料：
1．營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件+復(fù)印件
2．國(guó)稅稅務(wù)登記證正副本原件+復(fù)印件
3．房屋租賃合同
4．組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本原件+復(fù)印件
5．銀行開(kāi)戶(hù)證明（基本帳戶(hù)卡復(fù)印件）
6．法人身份證原件+復(fù)印件
7．會(huì)計(jì)、辦稅員身份證復(fù)印件〈我們提供〉
8．股東身份證復(fù)印件
9．法人1寸相片兩張
10. {財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅照片}，1寸相片兩張，（我們提供〉
11．公司章程復(fù)印件
12．驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件
13．正規(guī)的購(gòu)貨和銷(xiāo)貨合同三份〈我公司代做的話(huà)，客戶(hù)提供貴公司2-3個(gè)客戶(hù)的地址、電話(huà)、聯(lián)系人、
產(chǎn)品名稱(chēng)、單價(jià)〉我們提供〈加收1000元〉
14．財(cái)務(wù)管理制度、發(fā)票管理制度〈我們提供〉
15．增值稅應(yīng)稅金明細(xì)說(shuō)明〈我們提供〉
16．銷(xiāo)售預(yù)測(cè)報(bào)告〈我們提供〉
17．（關(guān)于發(fā)票保管場(chǎng)所條件）責(zé)任保證書(shū)〈我們提供〉
18．增值稅納稅申報(bào)表
19．加蓋公章的A4紙若干張〈備用〉
20．近期財(cái)務(wù)報(bào)表〈加報(bào)表封面〉
21．進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)證明材料〈我們辦理后提供〉
五．根據(jù)貴公司的實(shí)際情況，接下來(lái)需要做的工作是：
第一步：1.首先注冊(cè)公司
第二步：辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)
1．辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的流程圖：
首先在市外經(jīng)貿(mào)易局申領(lǐng)資格證—工商局—海關(guān)—質(zhì)監(jiān)局—地稅局—國(guó)稅局—外匯管理局—檢疫局〈提交
資料備案登記〉—電子口岸〈審核后〉—制卡中心（1）—質(zhì)監(jiān)局—工商局—國(guó)稅局—制卡中心（2）—海
關(guān)—外經(jīng)貿(mào)局—外管局—制卡中心（3）領(lǐng)取證明材料
中間需準(zhǔn)備的資料由我們提供籌備：
3．海關(guān)注冊(cè)〈資料我們提供〉
4．辦理商檢〈資料我們提供〉
5．辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi)用是：3000元。
第三步：準(zhǔn)備一般納稅人資料遞交到專(zhuān)管員處并公關(guān)
第四步：對(duì)貴公司的格局進(jìn)行布置和裝飾
1．進(jìn)門(mén)時(shí)能看到門(mén)口有掛招牌
2．經(jīng)理室要掛牌
3．經(jīng)理室再擺一張桌子當(dāng)財(cái)務(wù)桌
4．準(zhǔn)備一個(gè)保險(xiǎn)柜和一個(gè)鐵皮柜、都需上鎖
5．經(jīng)理桌和財(cái)務(wù)桌上要有電腦及一些辦公用品
6．公司里可以放一些公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，墻上可貼些產(chǎn)品的宣傳圖等
7．辦公場(chǎng)所保持整齊干凈
第五步：專(zhuān)管員會(huì)打電話(huà)給法人說(shuō)什么時(shí)候看場(chǎng)地，這時(shí)法人要第一時(shí)間打電話(huà)給我們，這時(shí)我們的會(huì)計(jì)
、報(bào)稅員、外勤文書(shū)會(huì)過(guò)去協(xié)助專(zhuān)管員看場(chǎng)地。專(zhuān)管員來(lái)看場(chǎng)地時(shí)客戶(hù)需注意的問(wèn)題：
1．對(duì)公司的銷(xiāo)售額要清楚
2．對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品及單價(jià)類(lèi)要清楚
3．事先要和我們公司會(huì)計(jì)先溝通，免得到時(shí)候回答有出入
4．對(duì)公司的注冊(cè)資金，經(jīng)營(yíng)范圍等營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的內(nèi)容要非常清楚
5．專(zhuān)管員看場(chǎng)地時(shí)提前到商場(chǎng)買(mǎi)一些貴的水果及飲料，注意吃起來(lái)不要太麻煩的。
第六步：專(zhuān)管員看完場(chǎng)地后，就等專(zhuān)管員的通知了，20個(gè)工作日下通知
第七步：領(lǐng)到認(rèn)定通知書(shū)后要做以下工作：〈增值稅一般納稅人資格（認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書(shū)〉
一，蓋章領(lǐng)證
納稅人攜<增值稅一般納稅人資格(認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù))通知書(shū)和國(guó)稅稅務(wù)登記證副四樓稅政管理科加蓋“
增值稅一般納稅人（臨時(shí)、輔導(dǎo)期、正式）”確認(rèn)專(zhuān)用章，同時(shí)領(lǐng)取《增值稅一般納稅人資格證書(shū)》
二，法人及公司相關(guān)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)
首先先到索泰克信息技術(shù)有限公司，福田區(qū)八卦四路５號(hào)索泰克大廈二樓，填表報(bào)名參加培訓(xùn)，報(bào)名時(shí)只
要財(cái)務(wù)去就可，法人可不去，培訓(xùn)及考核時(shí)法人也要到場(chǎng)，不然就領(lǐng)不到發(fā)票的。
三，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備
納稅人持以下資料（復(fù)印件，加蓋企業(yè)公章）前往指定服務(wù)單位（索泰克）購(gòu)買(mǎi)防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備
１．國(guó)稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件
２．參加培訓(xùn)人員身份證復(fù)印件及1寸相片一張
３．深圳市國(guó)家稅務(wù)局增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書(shū)》復(fù)印件
四，錄入資格：
在一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取并填寫(xiě)《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表ZG11WS010》填好后并加蓋企業(yè)
公章，直接到一樓“文書(shū)受理窗口”錄入防偽稅控資格，錄入完文書(shū)受理窗發(fā)放《深圳市國(guó)家稅務(wù)局增值
稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書(shū)
五，簽訂責(zé)任書(shū)
法定代表人攜帶企業(yè)公章以及以下資料到所屬管理檢查科領(lǐng)取并簽訂〈深圳市增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)，使用
，保管責(zé)任書(shū)〉和〈深圳市防偽稅控機(jī)使用責(zé)任書(shū)〉
１．國(guó)稅稅務(wù)登記證副本原件
２．增值稅一般納稅人資格（認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書(shū)〉原件
３．法定代表人身份證原件及復(fù)印件〈三份〉，照片三張
六，稅控發(fā)行
納稅人持以下資料前往區(qū)局計(jì)算機(jī)科“發(fā)行窗口”進(jìn)行金稅卡發(fā)行〈復(fù)印件加蓋企業(yè)公章〉
１．金稅卡、IC卡
２．國(guó)稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件
３．〈增值稅一般納稅人資格（認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù)）通知書(shū)〉復(fù)印件
４．〈使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表〉原件
５．〈深圳市防偽稅控機(jī)使用責(zé)任書(shū)〉原件
６．法人身份證、購(gòu)票員身份證、培訓(xùn)合格證復(fù)印件各一張
七，首次領(lǐng)購(gòu)增值稅防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票：
１．到一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取〈稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（票種核定）ZG11WS009〉，按要求填寫(xiě)并蓋公章
２．持〈稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（票種核定）ZG11WS009〉到一樓“文書(shū)受理窗口”錄入文書(shū)，領(lǐng)取文書(shū)受
理回執(zhí)
３．按照文書(shū)受理回執(zhí)上注明的時(shí)間到一樓“文書(shū)受理窗口”領(lǐng)取審批結(jié)果
４．到一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取〈發(fā)票驗(yàn)舊供新表FP101〉，按要求填寫(xiě)并加蓋公章，同時(shí)持國(guó)稅稅務(wù)登記證
副本原件及復(fù)印件，購(gòu)票員身份證原件及復(fù)印件，〈深圳增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)，使用，保管責(zé)任書(shū)〉原件
，IC卡，深銀聯(lián)本地銀行卡到二樓發(fā)票科“發(fā)票驗(yàn)銷(xiāo)供售窗口”領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
八，輔導(dǎo)期
一般納稅人資格認(rèn)定通知書(shū)下來(lái)后，公司就處在輔導(dǎo)期，為期半年，半年之內(nèi)如果銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)方可
轉(zhuǎn)正
九，一般納稅人增值稅申報(bào)時(shí)間：
納稅人無(wú)論當(dāng)月是否領(lǐng)購(gòu)或開(kāi)具發(fā)票，均應(yīng)在每月10號(hào)前（遇雙休日順延一天）抄稅申報(bào)。
十，客戶(hù)需注意的一些問(wèn)題：
１．憑IC卡領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票
２．必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
３．防止IC卡、金稅卡、專(zhuān)用發(fā)票丟失、工作人員下班時(shí)，應(yīng)將IC卡和專(zhuān)用發(fā)票分柜存放避免一同丟失
而給企業(yè)造成損失
４．開(kāi)出的發(fā)票字跡要清楚
５．不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字
，如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取成為廢票的也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦現(xiàn)
６．項(xiàng)目填寫(xiě)清楚
７．票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符
８．按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
９．不得開(kāi)具偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
10．不得拆本使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
11．開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須使用中文
12．發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章
13．第一月最好不要開(kāi)發(fā)票出去，因?yàn)榈谝粋�(gè)月是不能抵扣的，按17%交稅
申請(qǐng)一般納稅人所需資料清單：
1 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件或復(fù)印件二份
2 國(guó)稅副本原件或復(fù)印件二份
3 代碼證副本原件或復(fù)印件二份
4 銀行開(kāi)戶(hù)證明原件或復(fù)印件二份
5 房屋租賃原件合同或復(fù)印件二份
6 驗(yàn)資報(bào)告原件或復(fù)印件二份
7 新章程原件或復(fù)印件二份
8 購(gòu)銷(xiāo)合同（至少兩購(gòu)兩銷(xiāo)：要求銷(xiāo)售金額達(dá)到220萬(wàn)以上；采購(gòu)合同與銷(xiāo)售合同之間控制在10%左右的利潤(rùn)；合作方均能配合；供應(yīng)商及客戶(hù)均為一般納稅人或提供供應(yīng)商及客戶(hù)資料（包括公司名稱(chēng)、地址、電話(huà)、產(chǎn)品規(guī)格單價(jià)金額、聯(lián)系人）
9 法人身份證原件及復(fù)印件三份及相片2張
10 辦稅員（公司內(nèi)任一人）身份證復(fù)印件三份及相片2張
11 進(jìn)出口權(quán)三本證書(shū)（貿(mào)工證、商檢證及復(fù)印件各二份 |
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