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廈門市鷺佳捷財(cái)務(wù)管理有限公司
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香港公司年審報(bào)稅 |
| 發(fā)布者： 發(fā)布時(shí)間：2014-01-16 閱讀：1549次 |
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香港公司條例規(guī)定香港公司成立后，無論公司是否要納稅但是每年必須報(bào)稅，新公司剛成立允許18個(gè)月后報(bào)稅，以后每年一年一次報(bào)稅。報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月，如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。香港公司只有一種稅，利得稅的17.5%。
稅務(wù)局在一般情況下每年都會(huì)向個(gè)別人士，個(gè)人公司，合伙公司，物業(yè)持有人及有限公司發(fā)出報(bào)稅表，有關(guān)人士必須于發(fā)單日期后 1 個(gè)月內(nèi)(而公司則于 3 個(gè)月內(nèi))把報(bào)稅表填妥并連同有關(guān)之資料及文件交回稅務(wù)局;利得稅報(bào)稅表一般會(huì)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng) 18 個(gè)月后發(fā)出，如有關(guān)人士在開始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)后 18個(gè)月后仍未接獲稅務(wù)局發(fā)出之利得稅報(bào)稅表，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)局查詢有關(guān)稅務(wù)申報(bào)事宜，或至電本公司。
報(bào)稅表可自行填妥后郵寄至稅局，但由于一般填表人并沒有稅務(wù)上的專業(yè)知識(shí)，可能會(huì)因錯(cuò)誤填報(bào)而令自己多繳稅款;有部份填表人甚至?xí)﹫?bào)一些項(xiàng)目而觸犯稅務(wù)條例，更會(huì)遭檢控;而我司在稅務(wù)上的經(jīng)驗(yàn)，定可協(xié)助閣下妥善申報(bào)稅項(xiàng)，減低不必要支付 的稅款，及避免因錯(cuò)報(bào)漏報(bào)而產(chǎn)生的麻煩。
有限公司做賬、核數(shù)、報(bào)稅流程
評(píng)估、報(bào)價(jià)→付清款項(xiàng)→整理單據(jù)，賬務(wù)處理→做賬完畢→交由核數(shù)師審計(jì)→審計(jì)完畢→報(bào)告交股東簽署→會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅→相關(guān)文件返還客戶。
申報(bào)公司做賬前的準(zhǔn)備及需提交的資料
1、做賬前的準(zhǔn)備：
�、匐m然香港政府要求按年度報(bào)稅， 企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備賬務(wù)資料;
�、谄睋�(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)。并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
�、鄢姓J(rèn)的票據(jù)：與中國(guó)內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
2、做賬需要提交的資料，如何整理財(cái)務(wù)資料：
可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次賬務(wù)資料，前提是要確保做賬、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。
建議貴公司賬務(wù)資料整理從以下幾個(gè)方面入手：
一、 按月按每一單業(yè)務(wù)的整理單據(jù)：
1、 客戶采購(gòu)訂單或合同
2、 銷售發(fā)票
3、 銀行進(jìn)賬收款水單及對(duì)應(yīng)的銀行收款通知費(fèi)等銀行手續(xù)費(fèi)水單
4、 公司向供應(yīng)商下達(dá)的采購(gòu)訂單或合同
5、 購(gòu)貨發(fā)票
6、 公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單
7、 運(yùn)輸(海運(yùn))費(fèi)、報(bào)關(guān)等到與該單業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用
8、 銀行月結(jié)單及水單
二、 與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單
三、 存、取現(xiàn)金回單
四、 工資、房租、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)用類單據(jù)按月分類匯總整理。
其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、投資相關(guān)文件、公司購(gòu)置的各種設(shè)備、工具等合同、發(fā)票、銀行支付款項(xiàng)水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等。
一 、做賬
1.財(cái)政年度：財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月;報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月， 如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。
2.申報(bào)公司需提交的資料
①銀行月結(jié)單及水單;
�、阡N售票據(jù):發(fā)票、合同;
③成本票據(jù):發(fā)票、合同;
④費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;
⑤其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3~5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
3. 如何把票據(jù)移交給藍(lán)海
可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料，前提是要確保做帳、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時(shí)間。
4.我們的服務(wù)
�、� 分類整理原始票據(jù);核對(duì)銀行往來帳;編制總分類帳，裝訂成冊(cè);
�、� 編制傳票;
③ 按年、按季或按月編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表;
�、軈f(xié)助建立會(huì)計(jì)系統(tǒng);
�、� 清理積帳;
�、抻晒径戮执_認(rèn)或提出合理避稅方案，年終報(bào)稅服務(wù)
二、核數(shù)
核數(shù)是指香港公司聘請(qǐng)專業(yè)的持牌會(huì)計(jì)師針對(duì)公司一年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行一次審核與見證(廣訊有專業(yè)的持牌會(huì)計(jì)師)，香港稅務(wù)署認(rèn)同香港核數(shù)師的報(bào)告真實(shí)有效，一旦發(fā)現(xiàn)有虛假，該核數(shù)師將附上很大的責(zé)任。因此聘請(qǐng)專業(yè)的核數(shù)師將對(duì)您公司起到十分大的意義，對(duì)以后的融資上市也是十分有影響的，選擇藍(lán)海，您將以最優(yōu)惠的價(jià)格，做最專業(yè)的核數(shù)。
香港的核數(shù)等于中國(guó)內(nèi)地的審計(jì)。根據(jù)香港《公司條例》第122條規(guī)定，所有在香港注冊(cè)的有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告需注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，以便公司各股東于每年股東大會(huì)閱覽。此外，香港稅務(wù)局也要求有限公司隨報(bào)表附上已審核的財(cái)務(wù)報(bào)告以做評(píng)稅之用。核數(shù)報(bào)告由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師根據(jù)核數(shù)準(zhǔn)則對(duì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行分析、審核后，所做出的具專業(yè)性和權(quán)威性的報(bào)告。核數(shù)報(bào)告不僅可以用作報(bào)稅，還可用做信貸、借貸審查，同時(shí)亦可通過核數(shù)報(bào)告提高公司的管理水平并保障股東的權(quán)益。
三、報(bào)稅
(一) 有限公司和無限公司在報(bào)稅方面的區(qū)別
1、是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程， 做完賬直接根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可;有限公司則不同， 有限公司做完賬后， 通過香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報(bào)納稅。
2、香港利得稅稅率不同: 2004/05年度， 無限公司稅率為16%，有限公司稅率為17.5%
(二) 如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅——有經(jīng)營(yíng)和無經(jīng)營(yíng)的標(biāo)準(zhǔn)
在香港，沒有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營(yíng)的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。當(dāng)然， 從某種意義上來講， 只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)， 您已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個(gè)方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
1、銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄;
2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn) 出口記錄;
3、與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系;
4、在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員;
5、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料;
6、容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng);
7、委托在香港代銷;
8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。
(三) 香港稅務(wù)局確定利潤(rùn)來源地提問
在香港，只有在香港產(chǎn)生或得自香港的利潤(rùn)才須繳納香港之利得稅。確定利潤(rùn)來源地的一般原則是(查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤(rùn)之活動(dòng)以及該納稅人從事該活動(dòng)的地方)鑒于貴公司是從事商品或貨物買賣而賺取利潤(rùn)，請(qǐng)?zhí)峁┮韵聠栴}之資料及文件，以便本所對(duì)貴公司之利潤(rùn)來源作一個(gè)初步的了解;
1. 公司銷售之主要貨物種類?
2. 公司購(gòu)貨之主要貨物種類?
3. 公司在何地接獲顧客之訂單?怎樣與顧客接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立銷售合約?
4. 公司在何地向供應(yīng)商購(gòu)貨?怎樣與供應(yīng)商接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立購(gòu)貨合約?
5. 公司由誰人負(fù)責(zé)與供應(yīng)商及顧客接洽?該負(fù)責(zé)人之香港身份證號(hào)碼或外國(guó)護(hù)照號(hào)碼。
6. 貨物在何處儲(chǔ)存
7. 貨物在何處付運(yùn)
8. 公司在何處出具銷售發(fā)票?
9. 公司在何處接受購(gòu)貨訂單?
10.公司購(gòu)貨及銷售之融資安排是怎樣(如透過信用證安排，電匯或支票)
11.公司最主要之五個(gè)貨物供應(yīng)商之名稱，地址及其購(gòu)貨金額。
12.公司最主要之五個(gè)顧客之名稱，地址及其銷售金額
13.公司之辦事處設(shè)在何地
14.如貴公司在香港設(shè)有辦事處，該辦事處主要從事什么活動(dòng)?
15.公司在何處設(shè)立銀行戶口?
香港稅務(wù)局一般都要求納稅人提供足夠之有關(guān)文件以證明上述問題之真實(shí)性，以確定納稅人所得利潤(rùn)之來源。
(四) 報(bào)稅的模式
在香港， 處理報(bào)稅大約有三種情況：
1、零報(bào)稅——適合沒有經(jīng)營(yíng)的公司;
2、做賬后直接報(bào)稅——適合有經(jīng)營(yíng)的無限公司;
3、做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅——適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司
(五)零報(bào)稅
若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請(qǐng)豁免做帳、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。辦理時(shí)間：一般新公司會(huì)在第18個(gè)月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個(gè)月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。標(biāo)準(zhǔn)報(bào)價(jià)：HK$800元。零報(bào)稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表==》股東確認(rèn)簽署==》交付報(bào)稅費(fèi)用==》到稅局辦理報(bào)稅事項(xiàng)==》辦理完畢，回饋客戶
我公司做帳報(bào)稅服務(wù)
你選擇了代理記賬，你就贏得了諸多利益
代理記賬作為一種新穎的會(huì)計(jì)解決方案和新的社會(huì)性會(huì)計(jì)服務(wù)項(xiàng)目，正被越來越多的創(chuàng)業(yè)者所接受，充當(dāng)著眾多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)角色。
代理記賬是指企業(yè)將貴公司的會(huì)計(jì)核算工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成，貴企業(yè)一般只設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)日常收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。
委托會(huì)計(jì)代理記賬符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，有利于規(guī)范會(huì)計(jì)核，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。企業(yè)不需配備專職會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，減少了企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員薪金及勞動(dòng)保障等用工成本支出，簡(jiǎn)化了勞動(dòng)用工管理手續(xù);無需花大成本培養(yǎng)專業(yè)人才，也不必?fù)?dān)心人才流失，照樣可以享受高質(zhì)量的管理服務(wù)。
找代理記賬公司記賬可以用較小的付出，得到專業(yè)化的服務(wù)，可避免找朋友記賬的糾紛，自身權(quán)益得到保障，費(fèi)用只相當(dāng)于自己找會(huì)計(jì)所需支付的養(yǎng)老醫(yī)療等保險(xiǎn)費(fèi)用。
委托代理記賬的優(yōu)點(diǎn)
1、會(huì)計(jì)工作連續(xù)不會(huì)中斷，避免因會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)而帶來移交工作的麻煩;
2、納稅申報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確，避免因不熟悉稅法，而出現(xiàn)差錯(cuò)造成不必要的損失;
3、代理記賬公司代理記賬人員一般具有較扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和良好的工作責(zé)任感，會(huì)計(jì)人員的品德、水平過硬，企業(yè)委托我代理記賬公司記賬后，可以專心做好經(jīng)營(yíng)管理工作;
4、無需考慮會(huì)計(jì)人員的住房、醫(yī)療、社會(huì)保險(xiǎn)以及招工等既費(fèi)力又費(fèi)財(cái)?shù)膯栴};
5、支付一個(gè)或不到一個(gè)會(huì)計(jì)人員的費(fèi)用，可享受多個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)化服務(wù);
6、在委托代理記賬時(shí)，企業(yè)還可享受代理記賬公司根據(jù)企業(yè)需要提供的稅收籌劃，合理利用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)效益。
我公司具體可從事的業(yè)務(wù)
1、企業(yè)建新賬、日常記賬;
2、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;
3、一般納稅人申請(qǐng)、年審;
4、稅務(wù)登記、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、納稅申報(bào);
5、整理亂賬、清理舊賬;
6、稅務(wù)策劃、疑難咨詢、會(huì)計(jì)輔導(dǎo);
7、代辦審計(jì)、驗(yàn)資、評(píng)估;
8、代辦工商登記、變更年檢、批文;
讓您了解我們辦理代理記賬程序
代理記賬的服務(wù)內(nèi)容：
(1)審核原始憑證
(2)填制記賬憑證
(3)登記會(huì)計(jì)賬簿
(4)編制會(huì)計(jì)報(bào)表
(5)填制納稅申報(bào)表并申報(bào)
(6)編制季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
(7)財(cái)稅政策傳遞
(8)日常電話答疑
代理記賬的原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保護(hù)客戶合法權(quán)益，保守客戶商業(yè)秘密。
代理記賬的業(yè)務(wù)流程：
1、簽訂代理記賬協(xié)議，確定服務(wù)項(xiàng)目及費(fèi)用。
2、接票：由委托方提供原始單據(jù)，會(huì)計(jì)上門使用交接清單取票。
3、做賬：錄入人員用財(cái)務(wù)軟件制單，會(huì)計(jì)人員審核、結(jié)轉(zhuǎn)、記賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表。
4、報(bào)稅：每個(gè)區(qū)有專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)工作。
5、回訪：由本公司返回稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表，與出納對(duì)賬，安排下月工作。
工作中需要您的幫助
記賬應(yīng)備資料：
1、股東投資款現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單、驗(yàn)資賬戶票據(jù);(新建賬)
2、公司注冊(cè)的驗(yàn)資費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代碼證、國(guó)地稅等工本費(fèi);(新建賬)
3、銀行基本賬戶單據(jù)：對(duì)賬單、進(jìn)賬單、支票存根、匯款憑證、手續(xù)費(fèi)等(對(duì)賬 單上所有的單據(jù)都應(yīng)齊全);
4、購(gòu)固定資產(chǎn)的發(fā)票(如銀行付款應(yīng)和對(duì)賬單一致);
5、公司費(fèi)用發(fā)票(如差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)等);
6、工資表;
7、收入發(fā)票記賬聯(lián)(加蓋財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章，并注明"現(xiàn)金收訖""銀行轉(zhuǎn)訖""往來"，銀行轉(zhuǎn)訖應(yīng)于對(duì)賬單一致);
8、進(jìn)貨發(fā)票(注明付款方式，銀行支付應(yīng)于對(duì)賬單一致)。
協(xié)議備案資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、國(guó)地稅證、法人身份證復(fù)印件(加蓋公章)
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
我公司接受委托代理記賬，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、上門取票、記賬、交稅、報(bào)稅等全程服務(wù)
以上內(nèi)容，并非向貴司發(fā)出要約，具體以與貴司簽訂的服務(wù)協(xié)議為準(zhǔn)
服務(wù)價(jià)格及付款方式
做帳核數(shù)收費(fèi)：藍(lán)海給您同行業(yè)最低的價(jià)格，做賬+核數(shù)6500元起。業(yè)務(wù)辦理前需支付全款。歡迎用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、電匯、支票或本票支付到我們指定的香港或內(nèi)地帳戶。
辦理時(shí)間：
辦理時(shí)間：從客戶將單據(jù)送交我司算起，視客戶帳務(wù)繁簡(jiǎn)程度，根據(jù)客戶要求和報(bào)稅時(shí)間的安排，整個(gè)做帳、核數(shù)、報(bào)稅的時(shí)間約需10天至3個(gè)月不等。
報(bào)稅延誤和政府罰則
如果延誤報(bào)稅，稅局會(huì)根據(jù)延誤時(shí)間的長(zhǎng)短處以金額不等的罰款，最低罰款金額為HK$1200元。
帳冊(cè)的保存
根據(jù)香港的公司法，凡是在香港注冊(cè)的公司，必須妥善儲(chǔ)存相關(guān)的賬簿，公司帳冊(cè)必須保存7年以上，以備隨時(shí)查閱。7年后，公司對(duì)帳冊(cè)可以自行處理。 |
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